2026년 귀속 연말정산 달라진 점은 자녀세액공제 나이가 9세 이상으로 바뀌고, 초등 저학년 예체능 학원비와 소득 있는 가족의 교육비가 공제 대상에 들어오며, 월세 세액공제를 배우자도 받을 수 있게 된 것입니다.
신용카드 소득공제는 2028년까지 연장되면서 자녀 수에 따라 한도가 늘었고, 고향사랑기부금은 10만 원 초과분 일부에 40%가 적용됩니다. 대부분 2026년 1월 1일 이후 지출분부터라 2025년에 쓴 돈과 구분해야 합니다.
2027년 1월에 할 2026년 귀속 연말정산에서 무엇이 바뀌는지 미리 알고 싶은 직장인, 연말 전에 지출 계획을 세우려는 분, 작년 기준 글과 올해 기준이 헷갈리는 분을 위한 글입니다.
바뀐 항목 한눈에 보기, 항목별 적용 기준일, 바뀌지 않았지만 기한이 다가오는 공제, 12월 점검 순서, FAQ를 법령 원문 기준으로 정리했습니다.
핵심 요약
- 자녀세액공제는 2026년 귀속 9세 이상 자녀부터 적용하고, 2017년생은 2026~2029년 귀속에서 빠집니다.
- 9세 미만 또는 초등 2학년 이하 자녀의 예능 학원·체육시설 교육비가 새로 공제 대상입니다.
- 교육비 세액공제의 가족 소득 요건이 없어지고, 보육수당 비과세는 자녀 1명당 월 20만 원이 됩니다.
- 월세 세액공제는 요건을 갖춘 배우자도 추가로 받을 수 있고, 부부 합산 월세 1천만 원 안에서 공제합니다.
- 신용카드 공제는 2028년까지 연장되고, 자녀 수에 따라 기본한도가 최대 400만 원으로 늘었습니다.
2026년 귀속과 2027년 초 정산 시점
| 구분 | 기간 |
|---|---|
| 2026년 귀속 소득·지출 | 2026년 1월 1일~12월 31일 |
| 회사 연말정산 | 2027년 1~2월(2월분 급여 지급 때 정산) |
| 종합소득세 확정신고(연말정산 누락분 등) | 2027년 5월 |
이 글의 변경 내용은 모두 2026년 귀속, 즉 2027년 초에 하는 연말정산에 적용됩니다. 2026년 1~2월에 이미 끝난 연말정산은 2025년 귀속이라 이번 변경과 관계없습니다.
2026년 귀속 연말정산 달라진 점 한눈에 보기
| 항목 | 2025년 귀속 | 2026년 귀속 | 근거 |
|---|---|---|---|
| 자녀세액공제 나이 | 8세 이상 | 9세 이상(2017년생 제외) | 소득세법 제59조의2 |
| 초등 저학년 예체능 학원비 | 공제 안 됨 | 9세 미만·초등 2학년 이하 공제 | 소득세법 제59조의4 |
| 교육비 가족 소득 요건 | 소득 요건 적용 | 소득 제한 없음 | 소득세법 제59조의4 |
| 보육수당 비과세 | 월 20만 원 이내 | 자녀 1명당 월 20만 원 | 소득세법 제12조 |
| 월세 세액공제 | 세대주 등 1명 | 배우자도 추가 공제 | 조특법 제95조의2 |
| 신용카드 공제 기본한도 | 250만·300만 원 | 자녀 수별 최대 400만 원 | 조특법 제126조의2 |
| 고향사랑기부금 | 10만 원 초과분 15% | 10만~20만 원 구간 40% | 조특법 제58조 |
| 국민성장펀드 저축 | 없음 | 신설, 최대 1,800만 원 | 조특법 제91조의28 |
표의 조특법은 조세특례제한법입니다. 이번 연말정산 달라진 점은 대부분 2026년 1월 1일 이후 지출·지급분부터 적용합니다. 국민성장펀드 저축은 2026년 5월 12일 이후 가입분부터입니다.
자녀세액공제 9세 이상으로 변경
연말정산 달라진 점 가운데 자녀가 있는 가정이 먼저 볼 것은 자녀세액공제입니다.
2026년 4월 21일 소득세법 개정으로 대상 나이가 “8세 이상”에서 “13세 이상”으로 바뀌었습니다. 다만 한 번에 올리지 않고 2026년 귀속 9세, 2027년 10세, 2028년 11세, 2029년 12세 이상으로 단계 적용합니다(법률 제21548호 부칙 제2조 제2항).
2017년에 태어난 자녀와 손자녀는 이 단계 적용에서 빠져 13세 기준을 따르므로, 2026~2029년 귀속에서는 자녀세액공제를 받지 못합니다(같은 조 제3항).
공제 금액(1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명 이상 55만 원에 1명마다 40만 원 추가)과 출산·입양 공제는 그대로입니다. 출생연도별 대상은 자녀세액공제 조건에서 확인하세요.
교육비 세액공제 범위 확대
2026년 1월 1일 이후 지급하는 교육비부터 9세 미만이거나 초등학교 2학년 이하인 자녀의 예능 학원·체육시설 교육비가 공제 대상에 들어옵니다(소득세법 제59조의4 제3항 제1호 마목, 법률 제21221호 부칙 제5조).
같은 조문의 “나이의 제한을 받지 아니하되”가 “나이 및 소득의 제한을 받지 아니하되”로 바뀌어, 소득이 있는 가족을 위해 낸 교육비도 공제 대상이 될 수 있습니다.
영어·수학 같은 보습학원비는 여전히 대상이 아니고, 1명당 한도(초·중·고 300만 원, 대학생 900만 원)도 같습니다. 학원 종류와 금액 기준은 교육비 세액공제 대상과 한도에 정리했습니다.
보육수당 비과세 자녀 1명당 월 20만 원
회사에서 받는 6세 이하 자녀 보육수당은 2026년 1월 1일 이후 지급분부터 자녀 1명당 월 20만 원까지 비과세입니다(소득세법 제12조 제3호 머목 2), 법률 제21221호 부칙 제3조).
개정 전 조문은 “월 20만원 이내”였으므로, 6세 이하 자녀가 둘이면 자녀 수만큼 비과세 금액이 늘어납니다. 회사가 자녀별로 보육수당을 주는지는 급여 담당자에게 확인하세요.
월세 세액공제 배우자 추가 공제
2026년 1월 1일 이후 지급하는 월세부터 세대주가 월세 세액공제를 받은 경우, 요건을 모두 갖춘 배우자도 추가로 공제받을 수 있습니다(조세특례제한법 제95조의2 제2항, 법률 제21223호 부칙 제17조).
배우자도 총급여 8천만 원 이하 등 제1항 요건을 갖추고, 세대주와 주소를 달리하는 등 대통령령 요건을 충족해야 합니다. 부부 월세 합계가 1천만 원을 넘으면 배우자 월세에서 넘는 금액을 뺍니다.
공제율(15%, 총급여 5,500만 원 이하 17%)과 주택 요건은 월세 세액공제 조건에서 확인하세요.
신용카드 소득공제 2028년까지 연장
카드 공제의 연말정산 달라진 점은 기한과 한도입니다. 신용카드 등 사용금액 소득공제 적용기한이 2025년 12월 31일에서 2028년 12월 31일로 늘었습니다(조세특례제한법 제126조의2 제1항).
기본한도는 총급여 7천만 원 이하 300만 원, 초과 250만 원 그대로이지만, 자녀 등이 있으면 아래 한도를 적용합니다(같은 조 제10항).
| 총급여 | 기본 | 자녀 등 1명 | 자녀 등 2명 이상 |
|---|---|---|---|
| 7천만 원 이하 | 300만 원 | 350만 원 | 400만 원 |
| 7천만 원 초과 | 250만 원 | 275만 원 | 300만 원 |
2026년 1월 1일 전에 사용한 금액은 종전 규정을 따릅니다(법률 제21223호 부칙 제47조). 전통시장·대중교통 추가한도와 계산 예시는 2026 연말정산 신용카드 소득공제를 참고하세요.
고향사랑기부금 10만~20만 원 구간 40%
2026년 1월 1일 이후 기부분부터 고향사랑기부금 세액공제 계산식이 세 구간으로 바뀌었습니다(조세특례제한법 제58조 제1항, 법률 제21223호 부칙 제13조).
| 기부금 | 세액공제 계산 |
|---|---|
| 10만 원 이하 | 기부금 × 110분의 100 |
| 10만 원 초과 20만 원 이하 | 10만 원 × 110분의 100 + 10만 원 초과분 × 40% |
| 20만 원 초과 2천만 원 이하 | 위 금액 + 20만 원 초과분 × 15%(특별재난지역 기부분은 따로 정함) |
20만 원을 기부하면 세액공제는 약 13만 1천 원(9만 909원 + 4만 원)입니다. 답례품과 지역별 계산은 고향사랑기부제 세액공제 계산에서 확인하세요.
국민성장펀드 저축 소득공제 신설
2026년 5월 12일 조세특례제한법 개정으로 국민참여형 국민성장집합투자증권저축 소득공제가 생겼습니다. 2030년까지 전용저축에 가입해 3년 이상 투자하면 투자금액 3천만 원까지 40%, 최대 1,800만 원을 종합소득금액에서 공제합니다(제91조의28).
자세한 공제액과 추징은 국민성장펀드 소득공제에 정리했습니다. 이 공제는 카드·청약 공제 등과 합친 소득공제 종합한도 2,500만 원 대상에 추가됐고, 3년이 되기 전에 환매하면 금액의 14%를 추징합니다(제132조의2 제1항 제7호의2, 제91조의28 제6항). 가입 요건은 판매 금융회사에서 먼저 확인하세요.
연말정산 달라진 점 외에 기한이 다가오는 공제
| 공제 | 2026년 귀속 내용 | 근거 |
|---|---|---|
| 혼인 세액공제 | 2026년 12월 31일 이전 혼인신고분, 1회 50만 원 | 조세특례제한법 제92조 |
| 주택청약종합저축 소득공제 | 적용기한 2028년 12월 31일까지 연장, 연 300만 원 납입분의 40% | 조세특례제한법 제87조 제2항 |
| 연금계좌 세액공제 | 개정 없음, 12월 31일까지 납입분 공제 | 소득세법 제59조의3 |
이 공제들은 연말정산 달라진 점은 아니지만, 혼인 세액공제는 조문상 2026년 혼인신고분이 마지막입니다. 연금저축·IRP 납입 한도와 마감은 2026년 12월 IRP·연금저축 추가 납입에서 확인하세요.
연말정산 달라진 점 12월 점검 순서
- 9세 이상(2017년생 제외) 자녀가 있는지 출생연도로 확인합니다.
- 초등 1~2학년 자녀의 예능 학원·체육시설 납입 영수증을 모아 둡니다.
- 따로 사는 배우자가 월세를 낸다면 배우자 추가 공제 요건을 확인합니다.
- 홈택스 미리보기로 카드 사용액과 자녀 수별 한도를 비교합니다.
- 고향사랑기부금과 연금계좌 납입은 12월 31일까지 마칩니다.
연말정산 달라진 점을 반영한 예상 환급액은 연말정산 미리보기 이용방법으로 미리 계산해 볼 수 있습니다.
자주 묻는 질문
Q1. 2026년 귀속 연말정산은 언제 하나요?
A. 2026년 1~12월 소득과 지출을 2027년 1~2월 회사 연말정산에서 정산합니다. 2026년 1월에 한 연말정산은 2025년 귀속입니다.
Q2. 2026년 1~2월에 낸 초등 1학년 피아노 학원비도 공제되나요?
A. 2026년 1월 1일 이후 지급한 교육비부터 적용하므로 대상입니다. 다만 12월 31일 현재 9세 미만이거나 2학년 이하인지로 판단합니다.
Q3. 8살 아이는 2026년 귀속 자녀세액공제를 받나요?
A. 받지 못합니다. 2026년 귀속은 9세 이상이고, 2018년생은 2026년에 8세이므로 대상이 아닙니다.
Q4. 소득이 있는 대학생 자녀 등록금도 공제되나요?
A. 2026년 1월 1일 이후 지급한 교육비부터 조문상 가족의 소득 제한이 없어져 대상이 될 수 있습니다. 세부 적용은 국세청 2026년 귀속 안내가 나오면 함께 확인하세요.
Q5. 신용카드 공제율도 바뀌었나요?
A. 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40% 구조는 그대로입니다. 바뀐 것은 적용기한과 자녀 수별 한도입니다.
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공식 확인처
소득세법 제59조의2 · 소득세법 제59조의4 · 조세특례제한법 제95조의2 · 조세특례제한법 제126조의2 · 조세특례제한법 제58조
※ 이 글은 2026년 귀속 연말정산 개정 내용에 대한 일반 안내입니다. 시행령과 국세청 안내에 따라 세부 적용이 달라질 수 있으므로 회사 급여 담당자나 국세청(126)에 확인하세요.