한부모공제는 배우자가 없는 사람이 기본공제대상자인 자녀나 입양자를 키우면 성별과 소득에 관계없이 연 100만 원을 추가로 소득공제하는 제도입니다.
부녀자공제는 종합소득금액 3천만 원 이하인 여성이 배우자가 있거나, 배우자 없이 부양가족이 있는 세대주이면 연 50만 원을 공제하며, 두 공제에 모두 해당하면 한부모공제 100만 원만 적용한다는 점이 핵심입니다.
이혼·사별 후 혼자 자녀를 키우는 직장인, 맞벌이 여성으로 부녀자공제를 받을 수 있는지 궁금한 분, 한부모공제와 부녀자공제 중 무엇을 받아야 하는지 헷갈리는 분을 위한 글입니다.
한부모공제와 부녀자공제의 조건, 종합소득금액 3천만 원 기준, 두 공제가 겹칠 때 적용 방법, 판정 기준일과 서류, 계산 예시와 FAQ를 정리했습니다.
핵심 요약
- 한부모공제는 배우자가 없는 사람으로서 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자가 있으면 연 100만 원을 공제하며, 남녀 모두 받을 수 있고 소득 기준이 없습니다.
- 부녀자공제는 종합소득금액 3천만 원 이하인 여성이 배우자가 있거나, 배우자 없이 부양가족이 있는 세대주이면 연 50만 원을 공제합니다.
- 근로소득만 있는 여성은 총급여 약 4,147만 원 이하이면 종합소득금액 3천만 원 이하에 해당합니다.
- 한부모공제와 부녀자공제에 모두 해당하면 한부모공제만 적용합니다.
- 배우자 유무와 세대주 여부는 12월 31일 현재 주민등록표 등본이나 가족관계등록부 증명서로 판단합니다.
한부모공제 조건
해당 거주자가 배우자가 없는 사람으로서 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자가 있으면 연 100만 원을 추가공제합니다(소득세법 제51조 제1항 제6호).
| 요건 | 내용 |
|---|---|
| 배우자 | 12월 31일 현재 배우자가 없음(이혼, 사별, 미혼 등) |
| 자녀 | 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자가 있음(20세 이하이고 소득 요건 충족, 장애인 자녀는 나이 무관) |
| 성별 | 제한 없음(아빠 한부모도 대상) |
| 소득 | 본인 소득 기준 없음 |
| 금액 | 연 100만 원(소득공제) |
한부모공제는 그 자녀를 본인이 기본공제로 올려야 받을 수 있습니다. 자녀 기본공제 요건은 연말정산 부양가족 공제에서 확인하세요.
부녀자공제 조건
해당 거주자가 종합소득금액 3천만 원 이하인 여성으로서 다음 중 하나에 해당하면 연 50만 원을 추가공제합니다(소득세법 제51조 제1항 제3호).
| 유형 | 요건 |
|---|---|
| 배우자가 있는 여성 | 종합소득금액 3천만 원 이하 |
| 배우자가 없는 여성 | 종합소득금액 3천만 원 이하이고, 기본공제대상 부양가족이 있는 세대주 |
배우자가 있는 여성은 배우자의 소득이나 부양가족 유무와 관계없이 본인 종합소득금액만 3천만 원 이하이면 됩니다. 그래서 소득이 많지 않은 맞벌이 여성도 부녀자공제를 받을 수 있습니다.
종합소득금액 3천만 원은 총급여로 얼마일까
근로소득만 있다면 종합소득금액은 총급여에서 근로소득공제를 뺀 근로소득금액입니다(소득세법 제47조).
| 총급여 | 근로소득공제 | 근로소득금액 | 부녀자공제 소득 요건 |
|---|---|---|---|
| 3,500만 원 | 750만 원 + 2,000만 원 × 15% = 1,050만 원 | 2,450만 원 | 충족 |
| 4,000만 원 | 750만 원 + 2,500만 원 × 15% = 1,125만 원 | 2,875만 원 | 충족 |
| 약 4,147만 원 | 750만 원 + 약 2,647만 원 × 15% = 약 1,147만 원 | 약 3,000만 원 | 경계 |
| 4,500만 원 | 750만 원 + 3,000만 원 × 15% = 1,200만 원 | 3,300만 원 | 초과 |
근로소득 외에 사업·이자·배당 등 종합소득이 있으면 모두 더한 종합소득금액으로 판단합니다.
한부모공제와 부녀자공제가 겹칠 때
배우자가 없는 여성이 자녀를 기본공제로 올리면 한부모공제와 부녀자공제 요건을 모두 갖출 수 있습니다. 이 경우 한부모공제만 적용합니다(소득세법 제51조 제1항 단서).
| 상황 | 적용 공제 |
|---|---|
| 배우자 없는 여성, 기본공제 자녀 있음 | 한부모공제 100만 원(부녀자공제 중복 불가) |
| 배우자 없는 여성, 자녀 없이 부모를 부양하는 세대주(종합소득금액 3천만 원 이하) | 부녀자공제 50만 원 |
| 배우자 있는 여성(종합소득금액 3천만 원 이하) | 부녀자공제 50만 원 |
| 배우자 없는 남성, 기본공제 자녀 있음 | 한부모공제 100만 원 |
판정 기준일과 제출 서류
배우자 유무와 부양가족이 있는 세대주인지는 12월 31일 현재 주민등록표 등본이나 가족관계등록부 증명서로 판단합니다(소득세법 시행령 제108조).
그래서 연중에 이혼해 12월 31일에 배우자가 없다면 그해부터 한부모공제를 검토할 수 있습니다. 근로자가 공제신고를 할 때는 회사에 주민등록표 등본이나 가족관계등록부 증명서를 내야 할 수 있습니다(같은 조).
한부모공제·부녀자공제 계산 예시
이혼 후 자녀 2명을 키우는 여성
Y씨는 총급여 3,500만 원이고 12월 31일 현재 배우자가 없으며 10세·13세 자녀를 기본공제로 올립니다.
한부모공제와 부녀자공제 요건을 모두 갖췄지만 한부모공제 100만 원만 적용합니다. Y씨의 과세표준이 세율 15% 구간이라면 한부모공제로 줄어드는 소득세는 약 15만 원입니다(지방소득세 별도).
총급여 4천만 원인 맞벌이 여성
Z씨는 총급여 4천만 원(근로소득금액 2,875만 원)이고 배우자가 있습니다. 종합소득금액이 3천만 원 이하이므로 부녀자공제 50만 원을 받을 수 있습니다. 세율 15% 구간이라면 줄어드는 소득세는 약 7만 5천 원입니다.
한부모공제·부녀자공제 확인 순서
- 12월 31일 현재 배우자가 있는지 주민등록표 등본·가족관계등록부로 확인합니다.
- 배우자가 없다면 기본공제로 올린 자녀나 입양자가 있는지 확인합니다. 있으면 한부모공제입니다.
- 자녀가 없고 여성이라면 부양가족이 있는 세대주인지, 종합소득금액이 3천만 원 이하인지 확인합니다.
- 배우자가 있는 여성은 본인 종합소득금액이 3천만 원 이하인지 확인합니다.
- 두 공제 요건을 모두 갖췄다면 한부모공제만 신청합니다.
자주 묻는 질문
Q1. 아빠 혼자 아이를 키워도 한부모공제를 받나요?
A. 한부모공제는 성별 제한이 없습니다. 배우자가 없고 기본공제대상 자녀가 있으면 받을 수 있습니다.
Q2. 자녀를 전 배우자가 기본공제로 올리면 한부모공제는?
A. 한부모공제는 기본공제대상자인 직계비속이 있어야 하므로, 자녀를 본인이 기본공제로 올리지 않으면 받을 수 없습니다. 자녀 공제를 누가 받을지는 맞벌이 연말정산 공제 배분의 중복 공제 기준도 참고하세요.
Q3. 총급여가 5천만 원인 여성도 부녀자공제를 받나요?
A. 총급여 5천만 원이면 근로소득금액이 3,775만 원(5천만 원 − 근로소득공제 1,225만 원)이라 종합소득금액 3천만 원을 넘으므로 부녀자공제를 받을 수 없습니다. 한부모공제는 소득 기준이 없으므로 요건을 갖추면 받을 수 있습니다.
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공식 확인처
국세청 · 홈택스 · 소득세법 제51조 · 소득세법 시행령 제108조 · 소득세법 제47조
※ 이 글은 한부모공제와 부녀자공제에 대한 일반 안내입니다. 배우자 유무와 세대 구성은 서류로 판단하므로 주민등록표 등본과 회사 안내를 함께 확인하세요.