연금저축 납입한도 1800만원과 세액공제 한도 차이｜초과 납입분 인출·계좌 배분 계산

연금저축 납입한도 1800만원은 연금저축과 IRP 같은 퇴직연금계좌를 모두 합쳐 1년에 넣을 수 있는 금액이고, 세액공제는 그중 900만원까지만 됩니다. 나머지 900만원은 세금 혜택이 없는 돈일까요?

공제를 받지 않은 납입액은 나중에 꺼낼 때 세금이 붙지 않고, 인출 순서도 맨 앞입니다. 계좌 안에서 생긴 수익은 꺼낼 때까지 과세가 미뤄집니다.

아래에서 한도 구성, 한도 밖 예외, 계좌 배분별 공제액과 인출 세금을 가정 예시로 정리했습니다.

핵심 요약

• 납입 한도: 연금저축·퇴직연금계좌 합산 연 1,800만원, 계좌가 여러 개면 합계 기준(소득세법 시행령 제40조의2②1가)
• 한도 밖 납입: ISA 만기 전환금, 주택차액·연금부동산 양도차액(누적 1억원)은 1,800만원과 별도(같은 호 나~라목)
• 공제 한도: 연금저축 600만원, 퇴직연금 합산 900만원, 공제율 15%·12%(소득세법 제59조의3①)
• 공제 안 받은 납입액: 연금소득 과세 대상이 아니고 인출 1순위(제20조의3①2, 시행령 제40조의3①)
• 운용수익: 꺼낼 때 연금수령이면 연금소득세, 연금외수령이면 기타소득세 15%
• 소급 불가: 지난해 몫을 올해 채워 넣을 수 없음(시행령 제40조의2②1 후단)

연금저축 납입한도 1800만원은 어떻게 합산할까

이름은 흔히 연금저축 납입한도 1800만원이라고 부르지만, 기준은 연금계좌 전체입니다. 연금저축계좌와 IRP·DC형 같은 퇴직연금계좌에 본인이 넣은 돈을 1월부터 12월까지 모두 더합니다.

소득세법 시행령 제40조의2제2항제1호: “다음 각 목의 금액(다목 및 라목에 따라 연금계좌로 납입하는 총 누적금액의 합계액은 1억원을 한도로 한다)을 합한 금액 이내(연금계좌가 2개 이상인 경우에는 그 합계액을 말한다)의 금액을 납입할 것. 이 경우 해당 과세기간 이전의 연금보험료는 납입할 수 없으나, 보험계약의 경우에는 최종납입일이 속하는 달의 말일부터 3년 2개월이 경과하기 전에는 그 동안의 연금보험료를 납입할 수 있다.”

여러 금융회사에 계좌가 있으면 합계는 본인이 챙겨야 합니다. 합계를 넘겨 넣었을 때 돌려주는 방식은 금융회사 안내 확인이 필요합니다.

연금수령 개시를 신청한 뒤 그 계좌에 넣는 돈은 연금보험료로 보지 않습니다(시행령 제40조의2②2). 지난해 못 채운 한도를 올해 몰아 넣는 것도 보험계약 예외를 빼면 허용되지 않습니다.

한도 1,800만원과 밖에서 더 넣을 수 있는 돈

연금저축 납입한도 1800만원 밖에서 추가로 넣을 수 있는 돈은 세 가지입니다. 모두 조건과 기한이 정해져 있습니다.

주택차액과 연금부동산 양도차액은 합쳐서 평생 누적 1억원까지입니다. 예를 들어 9억원에 팔고 6억원 집을 샀다면 차액은 3억원이지만 한도 밖으로 넣을 수 있는 금액은 1억원입니다(가정).

주택차액을 넣은 뒤 5년 안에 새로 산 집 때문에 차액이 납입액보다 작아지는 등 요건에서 벗어나면 납입액 전체를 연금보험료로 보지 않습니다. 이때 돌려받는 돈은 연금외수령으로 봅니다(시행령 제40조의2⑧⑩).

ISA 만기 자금 3,000만원을 60일 안에 옮기면 그해에는 1,800만원에 더해 4,800만원까지 넣을 수 있습니다(가정). ISA 제도 자체는 ISA 계좌 기초에 정리돼 있습니다.

세액공제 한도는 600만원·900만원, 공제율은 15%·12%

넣을 수 있는 한도와 공제받는 한도는 다른 조문에서 정합니다. 공제 한도는 소득세법 제59조의3이 정합니다.

소득세법 제59조의3제1항 단서: “다만, 연금계좌 중 연금저축계좌에 납입한 금액이 연 600만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 하고, 연금저축계좌에 납입한 금액 중 600만원 이내의 금액과 퇴직연금계좌에 납입한 금액을 합한 금액이 연 900만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다.”

근로소득자는 연말정산에서 소득세가 줄어든 만큼 지방소득세(소득세의 10%)도 함께 줄어듭니다(지방세법 제103조의13①). 종합소득세를 신고하는 경우 지방소득세 반영 방식은 신고 화면에서 확인이 필요합니다.

공제액이 그해 낼 세금보다 크면 넘는 부분은 없어지고, 그 금액만큼 공제를 받지 않은 것으로 봅니다(소득세법 제61조②③). 공제액별 계산표는 연금저축·IRP 세액공제 계산에 따로 있습니다.

계좌 배분별 공제액과 공제 안 받은 납입액(가정)

같은 1,800만원을 넣어도 계좌에 어떻게 나누느냐에 따라 공제액과 나중에 꺼낼 때의 처리가 달라집니다. 근로소득만 있고 낼 세금이 충분하다고 가정했습니다.

B의 15% 공제액은 소득세 1,350,000원과 지방소득세 135,000원을 더한 값입니다. A는 연금저축 600만원까지만 인정돼 B보다 495,000원(12%면 396,000원) 적습니다.

‘계좌별 자동 과세제외’는 그 계좌만 있다고 볼 때 공제 한도를 넘는 금액입니다(시행령 제40조의3②3). C와 D는 나머지 600만원을 확인서로 확인받아야 과세제외금액이 됩니다(같은 항 4호).

E처럼 초과분을 IRP에 두면 공제액은 같아도 IRP는 법정 사유가 있을 때만 중도인출할 수 있습니다(근로자퇴직급여 보장법 시행령 제18조②). 두 계좌의 인출 제약 차이는 연금저축 IRP 차이에서 비교했습니다.

내 급여와 납입액으로 공제액만 바로 보려면 연금 세액공제 계산기에 총급여, 연금저축 납입액, IRP 납입액, ISA 전환 금액을 넣으면 됩니다.

연금저축 납입한도 1800만원을 채웠을 때 초과분의 쓰임

공제 한도를 넘긴 돈은 세 가지 점에서 일반 계좌와 다릅니다. 원금은 세금 없이 먼저 빠지고, 수익은 꺼낼 때까지 과세가 미뤄지며, 다음 해 공제 재원으로 돌릴 수 있습니다.

소득세법 시행령 제40조의3제1항: “연금계좌에서 일부 금액이 인출되는 경우에는 다음 각 호의 금액이 순서에 따라 인출되는 것으로 본다. 1. 법 제20조의3제1항제2호 각 목에 해당하지 아니하는 금액(이하 “과세제외금액”이라 한다) 2. 이연퇴직소득 3. 법 제20조의3제1항제2호나목부터 라목까지의 규정에 따른 금액”

과세제외금액 안에서도 순서가 있습니다. 인출한 해에 넣은 돈, 그해 ISA 전환금, 계좌별 공제 한도 초과분, 그 밖에 확인서로 확인된 공제 안 받은 금액 순입니다(시행령 제40조의3②).

같은 1,000만원을 55세 이후·가입 5년 경과 등 요건을 갖춰 연금수령한도 안에서 받는다면(가정) 과세 대상 100만원에 70세 미만 5.5%가 적용돼 55,000원입니다. 나이별 세율은 연금소득세율 나이별 정리에 있습니다.

운용 손실이 나면 원금은 인출 순서의 반대 순서로 줄어든 것으로 봅니다(시행령 제40조의3⑤). 공제받은 부분과 수익부터 줄고 과세제외금액은 마지막에 줄어든다는 뜻입니다.

이전 해에 공제받지 않은 납입액은 연금계좌취급자에게 신청해 올해 납입한 연금보험료로 바꿀 수 있습니다(시행령 제118조의3①). 신청 시기와 서류는 별도 절차라 금융회사 안내로 확인이 필요합니다.

공제 안 받은 돈을 세금 없이 꺼내는 순서

1. 연말정산·종합소득세 신고 결과에서 연금계좌세액공제를 실제로 받은 금액을 확인합니다.
2. 계좌별 납입액과 공제 한도(연금저축 600만원, 퇴직연금 900만원)를 비교해 자동으로 빠지는 금액을 계산합니다.
3. 나머지 공제 안 받은 금액이 있으면 관할 세무서에서 연금보험료 등 소득·세액 공제확인서를 발급받아 금융회사에 냅니다(시행령 제201조의10①).
4. 금융회사가 과세제외금액으로 반영한 뒤 인출을 신청합니다. 연금저축 일부 인출 방식은 금융회사 안내 확인이 필요합니다.

확인서로 확인되는 금액은 확인된 날부터 과세제외금액으로 봅니다(시행령 제40조의3② 단서). 확인 전에 꺼내면 그 금액이 과세 대상 순서로 처리될 수 있어, 인출 전에 반영 여부를 보는 편이 안전합니다.

IRP 전체를 해지할 때 퇴직금·공제분·수익별 세금 계산은 IRP 해지 세금에 정리돼 있습니다.

연금저축 납입한도 1800만원 관련 자주 하는 실수

• 900만원을 넘기면 위법이라고 여기는 실수: 1,800만원까지 넣을 수 있고 공제만 900만원까지입니다.
• 퇴직금 IRP 입금을 1,800만원에 넣어 계산하는 실수: 과세이연 퇴직소득은 납입액이 아닙니다.
• 연금저축 900만원 + IRP 900만원이면 자동으로 정리된다는 오해: 계좌별 자동 과세제외는 300만원뿐이라 나머지는 확인서가 필요합니다.
• 낼 세금이 적은데 900만원을 채우는 경우: 산출세액을 넘는 공제는 없어지고 그만큼 공제 안 받은 금액이 됩니다.
• ISA 만기 후 60일을 넘기는 실수: 전환금 예외와 추가 공제가 적용되지 않습니다.

이 글의 한도와 공제율은 2026년 11월 현행 법령 기준입니다. 세법이 개정되면 한도나 공제율이 달라질 수 있습니다.

자주 묻는 질문

Q1. 연금저축만 1,800만원 넣어도 되나요?

A. 네, 연금저축 납입한도 1800만원은 계좌 하나에 모두 써도 됩니다. 다만 공제는 600만원까지라 공제액은 15% 기준 990,000원(지방세 포함, 가정)입니다.

Q2. 1,800만원에 ISA 만기 자금도 포함되나요?

A. 아닙니다. ISA 만기일부터 60일 안에 옮긴 전환금은 만기 잔액 한도로 1,800만원과 별도로 넣을 수 있습니다(시행령 제40조의2②1나·제118조의2③).

Q3. 공제 안 받은 납입액은 언제 꺼내도 세금이 없나요?

A. 원금 부분은 인출 1순위로 세금 없이 빠지지만, 계좌별 공제 한도 초과분 외의 금액은 확인서로 확인된 날부터 그렇습니다. 그 돈으로 생긴 운용수익은 꺼낼 때 과세됩니다.

Q4. 과세제외금액 확인서는 언제 필요한가요?

A. 계좌별 공제 한도를 넘은 금액은 따로 내지 않아도 순서에 들어갑니다. 그 밖의 공제 안 받은 금액은 확인서로 확인돼야 과세제외금액이 됩니다(시행령 제40조의3②4).

Q5. 집을 줄여 이사한 차액은 얼마까지 넣을 수 있나요?

A. 요건을 갖추면 주택차액과 연금부동산 양도차액을 합쳐 누적 1억원까지 1,800만원과 별도로 넣을 수 있습니다. 양도일부터 6개월 안에 넣어야 합니다.

Q6. 작년에 못 채운 한도를 올해 더 넣을 수 있나요?

A. 아닙니다. 해당 과세기간 이전의 연금보험료는 납입할 수 없어 매년 1,800만원이 따로 적용됩니다(보험계약 예외 제외).

결론

연금저축 납입한도 1800만원은 연금계좌 전체에 넣을 수 있는 금액이고, 세액공제는 연금저축 600만원·합산 900만원까지입니다. ISA 만기 전환금과 주택차액·연금부동산 양도차액은 이 한도 밖에서 따로 넣습니다.

공제 안 받은 납입액은 인출 1순위로 세금 없이 빠지므로, 중간에 쓸 가능성이 있다면 어느 계좌에 두느냐가 중요합니다. 배분에 따라 자동 인정 금액과 확인서 필요 여부가 달라집니다.

인출 시점별 연금 흐름은 연금 수령 시뮬레이터에 보유자산, 개시 나이, 수령 기간, 예상 수익률(가정)을 넣어 볼 수 있습니다.

공식 근거: 국가법령정보센터 소득세법 제20조의3·제21조·제59조의3·제61조·제129조, 소득세법 시행령 제40조의2·제40조의3·제118조의2·제118조의3·제201조의10, 지방세법 제103조의13, 근로자퇴직급여 보장법 시행령 제18조 (확인 기준일 2026년 11월 8일)