근로소득 원천징수영수증 보는 법은 두 칸부터 보는 것입니다. 1쪽 맨 아래 75번 차감징수세액이 마이너스면 그만큼 돌려받고, 플러스면 더 냅니다.
그 금액은 71번 결정세액(1년 동안 내야 할 세금)에서 72·73번 기납부세액(매달 이미 낸 세금)을 뺀 값입니다. 결정세액이 어떻게 나왔는지는 2쪽의 총급여, 근로소득금액, 과세표준, 산출세액 순서로 따라가면 됩니다.
회사에서 받은 원천징수영수증의 숫자가 무슨 뜻인지 모르겠는 직장인, 환급인지 추가 납부인지 바로 확인하고 싶은 분, 대출·이직 서류로 총급여를 적어야 하는 분을 위한 글입니다.
서식 구성, 칸별 위치와 의미, 결정세액 계산 순서, 환급·추가 납부 사례, 이직자 확인법, FAQ를 실제 법정 서식 기준으로 정리했습니다.
핵심 요약
- 근로소득 원천징수영수증은 소득세법 시행규칙 별지 제24호서식(1)이며, 회사는 다음 해 2월 말일까지 발급해야 합니다.
- 1쪽 75번 차감징수세액이 음수면 환급, 양수면 추가 납부, 1천 원 미만이면 0원입니다.
- 2쪽 21번 총급여는 비과세 소득을 뺀 세금 계산용 급여입니다.
- 23번 근로소득금액, 47번 과세표준, 48번 산출세액, 71번 결정세액 순서로 세금이 계산됩니다.
- 지방소득세는 78번 칸에 소득세의 10%가 따로 적힙니다.
근로소득 원천징수영수증 서식 구성
| 쪽 | 구역 | 담긴 내용 |
|---|---|---|
| 1쪽 | 징수의무자·소득자 | 회사(①~⑤)와 근로자(⑥~⑧) 정보 |
| 1쪽 | Ⅰ. 근무처별 소득명세 | ⑬ 급여, ⑭ 상여, ⑮ 인정상여 등과 ⑯ 계 |
| 1쪽 | Ⅱ. 비과세 및 감면소득 명세 | ⑱-2 보육수당 등과 ⑳ 비과세소득 계 |
| 1쪽 | Ⅲ. 세액명세 | 71 결정세액, 72·73 기납부세액, 74 납부특례세액, 75 차감징수세액 |
| 2쪽 | Ⅳ. 정산명세 | 21 총급여부터 71 결정세액, 80 실효세율까지의 계산 과정 |
같은 서식이 근로소득 지급명세서로도 쓰입니다. 1쪽 제목 아래 표시에서 소득자 보관용인지 확인하세요.
근로소득 원천징수영수증 칸별 위치와 의미
| 칸 | 위치 | 의미 |
|---|---|---|
| 21 총급여 | 2쪽 Ⅳ 맨 위 왼쪽 | 1쪽 ⑯ 계(급여·상여 등 합계). Ⅰ란은 비과세소득을 빼고 적음(작성방법 5번) |
| 22 근로소득공제 | 2쪽 21 아래 | 총급여에 따라 자동으로 빼는 금액 |
| 23 근로소득금액 | 2쪽 22 아래 | 21 − 22 |
| 47 종합소득 과세표준 | 2쪽 오른쪽 맨 위 | 36 차감소득금액 − 45 그 밖의 소득공제 계 + 46 종합한도 초과액 |
| 48 산출세액 | 2쪽 47 아래 | 과세표준 × 세율(6~45%) |
| 71 결정세액 | 2쪽 오른쪽 아래, 1쪽 Ⅲ | 48 − 53 세액감면 계 − 70 세액공제 계 |
| 72 종(전)근무지 기납부세액 | 1쪽 Ⅲ | 같은 해 이전 회사에서 낸 세금 |
| 73 주(현)근무지 기납부세액 | 1쪽 Ⅲ | 지금 회사에서 매달 원천징수한 세금 |
| 75 차감징수세액 | 1쪽 Ⅲ 맨 아래 | 71 − 72 − 73 − 74. 음수면 환급, 양수면 추가 납부 |
계산식은 서식에 적힌 그대로이고, 과세표준 계산 방법은 서식 작성방법 12번에 나옵니다. 1쪽 Ⅲ의 금액은 77 소득세, 78 지방소득세, 79 농어촌특별세 열로 나뉩니다.
결정세액이 나오는 순서
| 단계 | 칸 | 계산 |
|---|---|---|
| 1 | 21 → 23 | 총급여 − 근로소득공제 = 근로소득금액 |
| 2 | 23 → 36 | 근로소득금액 − 인적공제·연금보험료·특별소득공제 = 차감소득금액 |
| 3 | 36 → 47 | 차감소득금액 − 카드 등 그 밖의 소득공제 + 종합한도 초과액 = 과세표준 |
| 4 | 47 → 48 | 과세표준 × 세율 = 산출세액 |
| 5 | 48 → 71 | 산출세액 − 세액감면 − 세액공제(근로소득·자녀·연금계좌·특별세액공제·월세 등) = 결정세액 |
주택자금공제·신용카드 등 종합한도 대상 소득공제의 합계가 2,500만 원을 넘으면 46번에 초과액이 적혀 과세표준에 다시 더해집니다(작성방법 11번). 소득공제와 세액공제가 들어가는 단계는 소득공제 세액공제 차이에서 자세히 설명했습니다.
근로소득 원천징수영수증 환급 사례
한 회사에 1년 동안 다닌 A씨의 원천징수영수증이 다음과 같다고 가정합니다.
| 칸 | 77 소득세 | 78 지방소득세 |
|---|---|---|
| 71 결정세액 | 120만 원 | 12만 원 |
| 73 주(현)근무지 기납부세액 | 150만 원 | 15만 원 |
| 75 차감징수세액 | −30만 원 | −3만 원 |
근로소득 원천징수영수증 75번이 마이너스이므로 소득세 30만 원과 지방소득세 3만 원, 합계 33만 원을 돌려받습니다. 공제세액과 매달 낸 세금의 합계가 산출세액보다 많으면 회사가 그 차액을 돌려줘야 합니다(소득세법 제137조 제2항). 지방소득세는 원천징수하는 소득세의 10%입니다(지방세법 제103조의13).
추가 납부 사례
B씨는 공제 항목이 적어 결정세액이 매달 낸 세금보다 많았습니다.
| 칸 | 77 소득세 | 78 지방소득세 |
|---|---|---|
| 71 결정세액 | 200만 원 | 20만 원 |
| 73 주(현)근무지 기납부세액 | 170만 원 | 17만 원 |
| 75 차감징수세액 | 30만 원 | 3만 원 |
75번이 플러스이면 33만 원을 더 냅니다. 회사는 다음 해 2월분 급여를 줄 때 연말정산 세액을 계산해 원천징수합니다(소득세법 제137조 제1항). 추가 납부세액이 10만 원을 넘으면 2월분부터 4월분 급여까지 나눠서 원천징수할 수 있습니다(같은 조 제4항). 매달 떼는 세금 비율을 조절하는 방법은 원천징수 비율 80%·120% 선택을 참고하세요.
이직자 원천징수영수증 확인법
같은 해에 회사를 옮겼다면 근로소득 원천징수영수증 1쪽 Ⅰ에 주(현)와 종(전) 근무지 소득이 나란히 적히고, 21번 총급여는 합계 기준입니다. 이전 회사에서 낸 세금은 72번에 들어갑니다.
72번이 비어 있거나 이전 회사 소득이 빠졌다면 이전 회사 원천징수영수증을 현재 회사에 내지 않은 것입니다. 이때는 이직자 연말정산 방법대로 5월 종합소득세 신고로 바로잡습니다.
근로소득 원천징수영수증 확인 순서
- 1쪽 ⑪ 근무기간으로 어느 해 영수증인지, 제목 아래에서 소득자 보관용인지 확인합니다.
- 1쪽 75번 차감징수세액의 부호로 환급인지 추가 납부인지 봅니다.
- 2쪽 21번 총급여가 급여명세서 합계에서 비과세를 뺀 금액과 맞는지 봅니다.
- 2쪽 왼쪽 소득공제와 오른쪽 세액공제에 빠진 항목이 없는지 확인합니다.
- 이직했다면 72번 종(전)근무지 기납부세액이 들어갔는지 확인합니다.
공제가 빠졌다면 연말정산 간소화 자료에 없는 공제를 확인하고, 환급액 계산은 연말정산 환급금 계산을 참고하세요.
자주 묻는 질문
Q1. 원천징수영수증은 언제 받을 수 있나요?
A. 회사는 해당 과세기간의 다음 해 2월 말일까지 근로자에게 발급해야 합니다(소득세법 제143조 제1항). 2026년 귀속분은 2027년 2월 말까지입니다.
Q2. 대출 서류의 연봉은 어느 칸을 보나요?
A. 세금 계산 기준 급여는 2쪽 21번 총급여입니다. 비과세 소득은 1쪽 Ⅱ의 20번 비과세소득 계에 따로 있으므로, 금융회사가 어느 금액을 요구하는지 확인하세요.
Q3. 결정세액이 0원이면 무슨 뜻인가요?
A. 공제와 감면으로 1년 치 소득세가 모두 없어졌다는 뜻입니다. 이때 75번 차감징수세액은 매달 낸 세금만큼 마이너스가 되어 전액 환급됩니다.
Q4. 80번 실효세율은 무엇인가요?
A. 71번 결정세액을 21번 총급여로 나눈 비율입니다(서식의 계산식 71 ÷ 21 × 100). 내 급여에서 실제로 소득세가 차지하는 비율로 보면 됩니다.
Q5. 차감징수세액이 500원이면 내야 하나요?
A. 내지 않습니다. 차감징수세액이 1천 원 미만이면 소액 부징수로 0원으로 적습니다(서식 작성방법 16번).
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공식 확인처
소득세법 제143조 · 소득세법 제137조 · 국가법령정보센터 소득세법 시행규칙 별지 제24호서식)
※ 이 글은 근로소득 원천징수영수증을 읽는 방법에 대한 일반 안내입니다. 실제 금액과 공제 내용은 회사가 발급한 영수증과 급여 담당자에게 확인하세요.