상속 주식 처리는 “잔고 조회 → 상속 승인·포기 판단 → 전후 2개월 평균으로 평가 → 상속인 협의 후 계좌 이전 → 6개월 안 상속세 신고” 순서로 진행합니다. 팔 때 내는 양도세는 상속세와 별개입니다.
순서가 꼬이면 손해가 생깁니다. 포기를 고민하면서 주식부터 팔면 상속을 받아들인 것으로 볼 수 있고, 상속세는 판 가격이 아니라 사망일 전후 평균 주가로 매겨집니다.
핵심 요약
- 상속개시일: 피상속인이 사망한 날(상속세 및 증여세법 제2조2호), 이날부터 상속인이 권리를 이어받음(민법 제1005조)
- 조회: 안심상속 원스톱서비스는 사망일이 속한 달의 말일부터 1년 안에 신청(정부24 안내)
- 승인·포기: 상속개시를 안 날부터 3개월 안, 그 전에 주식을 팔면 단순승인으로 볼 수 있음(민법 제1019조①·제1026조1호)
- 평가: 상장주식은 사망일 이전·이후 각 2개월 종가 평균(상증법 제63조①1가)
- 계좌 이전: 공동상속 주식은 상속인들의 공유, 협의로 나눈 뒤 각자 계좌로 옮김(민법 제1006조·제1013조)
- 상속세: 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 안에 신고·납부(상증법 제67조①·제70조①)
- 매도 세금: 양도세 취득가액은 피상속인이 산 가격이 아니라 상속 평가액(소득세법 시행령 제163조⑨)
상속 주식 처리 순서 한눈에 보기
아래 표는 2026년 10월 20일(화요일)에 사망했고 상속인이 그날 사망 사실을 알았다고 가정한 상속 주식 처리 일정입니다. 기한마다 기준 조문이 달라 날짜도 서로 다르게 계산됩니다.
| 순서 | 할 일 | 기한·기간(가정) | 근거 |
|---|---|---|---|
| 1 | 안심상속 원스톱서비스로 금융거래내역 조회 신청 | 2027년 11월 1일까지(10월 31일이 일요일) | 정부24 안내(달 말일부터 1년), 민법 제161조 |
| 2 | 단순승인·한정승인·포기 결정 | 2027년 1월 20일까지 | 민법 제1019조① |
| 3 | 상장주식 평가기간 종료, 평균액 계산 | 2026년 8월 20일~12월 20일 | 상증법 제63조①1가 |
| 4 | 상속인 협의분할, 증권사 명의변경·계좌 이전 | 신고기한 전 마무리 | 민법 제1013조, 상증법 제4조③ |
| 5 | 상속세 신고·납부 | 2027년 4월 30일까지 | 상증법 제67조①·제70조① |
| 6 | 매도 후 양도세(대주주 등 과세 대상만) | 매도한 반기 말일부터 2개월 | 소득세법 제105조①2 |
평가기간 뒤쪽 2개월은 사망 뒤에 흘러가므로 평균액은 12월 20일 시세까지 나온 뒤에야 계산할 수 있습니다. 평균을 내는 방법과 예시는 주식 증여 평가 방법에서 같은 산식으로 다뤘습니다.
1단계: 남은 주식 조회와 상속 승인·포기 판단
정부24 안심상속 원스톱서비스는 금융거래내역, 토지, 자동차, 세금, 연금 가입 여부 등을 한 번에 조회 신청하는 제도입니다. 신청 기한은 사망일이 속한 달의 말일부터 1년입니다.
조회 결과에서 계좌가 있는 금융회사를 확인했다면 해당 증권사에 피상속인 계좌의 종목·수량·예수금을 요청합니다. 잔고 확인에 필요한 상속인 증명 서류는 금융회사 안내를 따라야 합니다.
민법 제1019조제1항: “상속인은 상속개시있음을 안 날로부터 3월내에 단순승인이나 한정승인 또는 포기를 할 수 있다.”
같은 조 제2항은 승인이나 포기 전에 상속재산을 조사할 수 있다고 정합니다. 잔고 조회는 조사에 해당하지만 매도는 성격이 다릅니다.
민법 제1026조: “다음 각호의 사유가 있는 경우에는 상속인이 단순승인을 한 것으로 본다. 1. 상속인이 상속재산에 대한 처분행위를 한 때”
빚이 더 많을 수 있다면 상속 주식 처리에 앞서 포기·한정승인 여부부터 정해야 합니다. 포기와 상속세의 관계는 별도 주제라 여기서는 순서만 짚습니다.
2단계: 상장주식 평가액은 사망일 전후 2개월 평균
상속세를 계산할 때 상장주식 가액은 사망일 하루의 종가가 아닙니다. 사망일 이전·이후 각 2개월 동안 공표된 매일 종가의 평균액입니다(상증법 제63조①1가).
상속세 및 증여세법 제63조제1항제1호가목: “상장주식은 평가기준일(평가기준일이 공휴일 등 대통령령으로 정하는 매매가 없는 날인 경우에는 그 전일을 기준으로 한다) 이전ㆍ이후 각 2개월 동안 공표된 매일의 … 거래소 최종 시세가액(거래실적 유무를 따지지 아니한다)의 평균액”
상장주식은 이 평균액을 시가로 봅니다(제60조①1). 그래서 상속인이 사망 후 몇 달 뒤 얼마에 팔았는지는 상속세 평가액을 바꾸지 않습니다.
| 상황 | 평가 방법 | 근거 |
|---|---|---|
| 사망일이 토요일·공휴일 | 그 전날을 기준으로 전후 2개월 | 상증법 제63조①1가, 시행령 제52조의2④ |
| 평가기간 중 증자·합병 | 사유 발생일을 피해 기간을 줄여 평균 | 시행령 제52조의2② |
| 평가기간 중 거래정지·관리종목 | 위 평균 방식 대신 다른 평가 방법 | 시행령 제52조의2③ |
| 피상속인이 최대주주 등 | 평가액에 20% 가산(중소기업 등 제외) | 상증법 제63조③ |
가정: 1,000주, 전후 2개월 종가 평균 50,000원이면 상속재산에 들어가는 주식 가액은 50,000,000원입니다. 최대주주 할증 판단은 위 증여 평가 글의 할증 부분을 함께 보면 됩니다.
상장주식 상속·증여 평가 방법은 개편 논의가 이어지고 있습니다. 실제 신고 때는 상속개시일 현재 시행 중인 법령으로 평가해야 합니다.
상속 주식 처리 3단계: 상속인 협의와 계좌 이전
상속인이 여럿이면 주식은 나누기 전까지 상속인 모두의 공유입니다(민법 제1006조). 법정상속분은 같은 순위끼리 균분이고, 배우자는 함께 상속하는 직계비속이나 직계존속 몫에 5할을 더합니다(제1009조).
공동상속인은 언제든 협의로 상속재산을 나눌 수 있고(제1013조①), 나눈 효과는 상속개시 때로 거슬러 올라갑니다(제1015조). 그래서 “누가 몇 주를 가질지”를 먼저 정하는 것이 계좌 이전의 출발점입니다.
- 상속인 전원이 종목별 수량 배분을 정하고 상속재산 분할협의서를 작성합니다.
- 각 상속인이 받을 주식을 옮길 본인 명의 증권계좌를 준비합니다.
- 피상속인 계좌가 있는 증권사에 상속 명의변경(이전)을 신청합니다.
- 이전이 끝나면 상속인 계좌에서 수량과 입고일을 확인합니다.
제출 서류는 가족관계 증명, 상속인 전원의 의사 확인 서류, 분할협의서 등이 쓰이지만, 구체적인 목록과 방문·우편 접수 여부는 증권사마다 다릅니다. 계좌가 있는 금융회사 안내를 먼저 확인하는 편이 시간을 줄입니다.
분할 시점도 세금에 영향을 줍니다. 상속세 신고기한까지 협의분할로 당초 상속분보다 많이 받는 것은 증여로 보지 않지만, 기한 뒤 다시 나누면 증여세가 붙을 수 있습니다(상증법 제4조③).
4단계: 상속세 신고·납부 기한 6개월
상속세 및 증여세법 제67조제1항: “상속세 납부의무가 있는 상속인 또는 수유자는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 … 상속세의 과세가액 및 과세표준을 … 납세지 관할세무서장에게 신고하여야 한다.”
납부도 같은 신고기한까지 해야 합니다(제70조①). 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월입니다(제67조④).
| 항목 | 기준 | 근거 |
|---|---|---|
| 신고세액공제 | 기한 안에 신고하면 산출세액(일부 공제·감면액 차감)의 3% 공제 | 제69조① |
| 분할납부 | 납부할 세액 1천만원 초과 시 일부를 기한 후 2개월 안에 | 제70조② |
| 연부연납 | 납부세액 2천만원 초과 시 담보 제공 후 신청 | 제71조① |
| 물납 | 상장주식은 원칙적으로 물납 재산에서 제외 | 제73조①, 시행령 제74조①2가 |
| 연대납부 | 각자 받았거나 받을 재산 한도에서 연대 책임 | 제3조의2③ |
상장주식은 원칙적으로 세금 대신 낼 수 없어 현금이 부족하면 주식을 팔아 마련하는 경우가 많습니다. 공제와 세율을 넣은 세액 계산은 상속세 계산 방법에 정리돼 있습니다.
상속 주식 처리 후 매도: 상속세와 양도세는 따로 계산
상속 주식 처리에서 가장 많이 섞이는 것이 두 세금입니다. 상속세는 상속재산 전체에, 양도세는 상속인이 판 뒤 생긴 차익에 매깁니다.
소득세법 시행령 제163조제9항: “상속 또는 증여 … 받은 자산에 대하여 법 제97조제1항제1호가목을 적용할 때에는 상속개시일 또는 증여일 현재 「상속세 및 증여세법」 제60조부터 제66조까지의 규정에 따라 평가한 가액 … 을 취득당시의 실지거래가액으로 본다.”
| 구분 | 상속세 | 매도 후 양도소득세 |
|---|---|---|
| 기준 가격 | 사망일 전후 2개월 종가 평균 | 매도가 − 상속 평가액(취득가액) |
| 납세자 | 상속인 전원(받은 재산 비율) | 판 상속인 본인 |
| 과세 여부 | 상속재산 전체가 대상 | 소액주주 장내 매도는 대상 아님, 대주주·장외 양도 등은 대상 |
| 보유기간 | 해당 없음 | 세율 판단 시 피상속인이 취득한 날부터 계산 |
| 기한 | 달 말일부터 6개월 | 매도한 반기 말일부터 2개월 예정신고 |
| 근거 | 상증법 제63조·제67조 | 소득세법 제94조·제104조②·제105조, 시행령 제163조⑨ |
아래는 1,000주를 상속받아 평가액이 50,000,000원(1주 50,000원)이고, 피상속인은 2015년에 1주 20,000원에 샀다고 가정한 계산입니다. 유가증권시장 주식이며 수수료와 농어촌특별세는 뺐습니다.
| 항목(가정) | A 하락 후 매도, 소액주주 장내 | B 상승 후 매도, 대주주 해당 |
|---|---|---|
| 매도가 | 45,000원 | 62,000원 |
| 매도대금 | 45,000,000원 | 62,000,000원 |
| 상속세에 들어간 주식 가액 | 50,000,000원 | 50,000,000원 |
| 증권거래세(0.05%) | 22,500원 | 31,000원 |
| 양도세 취득가액 | 과세 대상 아님 | 50,000,000원 |
| 양도차익 | 과세 대상 아님 | 11,969,000원 |
| 기본공제 후 과세표준 | 과세 대상 아님 | 9,469,000원 |
A는 상속세가 50,000,000원 기준으로 매겨지는데 손에 남는 매도대금은 45,000,000원입니다. 판 가격이 낮아도 상속세 평가액은 줄지 않아 5,000,000원만큼 세금 부담이 상대적으로 커집니다.
B에서 피상속인이 산 20,000원을 취득가액으로 넣으면 차익이 41,969,000원으로 30,000,000원 부풀려집니다.
보유기간은 피상속인 취득일부터 세므로 1년 미만 보유 30% 세율은 이 사례에 해당하지 않습니다(소득세법 제104조②1).
B의 세율 구간과 대주주 판정은 국내주식 대주주 양도세 기준에서 확인합니다. 대주주는 원칙적으로 매도한 해의 직전 사업연도 말 보유분으로 판단하므로, 그 시점에 이미 상속받은 주식도 들어갑니다.
그 뒤 상속 등으로 주식을 취득해 지분율 기준에 해당하게 되면 취득일 이후부터 대주주가 될 수 있습니다(소득세법 시행령 제157조⑨).
2027년 1월 15일에 팔았다면 예정신고 기한은 2027년 8월 31일입니다. 손실이어도 예정신고 대상이며(제105조③), 이듬해 확정신고와 5월 종합소득세의 차이는 주식 종합소득세 신고 대상에 정리돼 있습니다.
상속세 내려고 주식을 팔 때 주의점
- 포기·한정승인 판단 전 매도: 처분행위로 단순승인이 될 수 있습니다(민법 제1026조1호).
- 공유 상태에서 일부 상속인만 매도: 나누기 전 주식은 상속인 공유라 매도 요건은 증권사 안내를 따라야 합니다.
- 평가기간 중 매도: 판 가격과 관계없이 상장주식은 전후 2개월 평균액으로 평가됩니다.
- 매도 대금 배분: 상속세는 상속인 각자 받은 재산 한도에서 연대 책임이라 대금을 나누기 전에 세금 몫을 따로 떼어 두는 편이 안전합니다.
- 납부 방법 비교: 1천만원 초과 분할납부, 2천만원 초과 연부연납도 가능해 한꺼번에 팔 필요가 없는지 먼저 따져 봅니다.
자주 하는 실수와 예외
상속 주식 처리 과정에서 자주 보이는 실수는 대부분 기준 날짜와 기준 가격을 바꿔 쓰는 데서 생깁니다.
- 사망일 종가로 상속세를 신고하는 실수: 상장주식은 전후 2개월 평균액이 기준입니다.
- 판 가격으로 상속재산을 낮춰 신고하는 실수: 상장주식은 매도가가 아니라 평균액을 시가로 봅니다(제60조①1).
- 피상속인 매수가로 양도차익을 계산하는 실수: 취득가액은 상속 평가액입니다(시행령 제163조⑨).
- 상속 받은 날부터 보유기간을 세는 실수: 세율 판단 보유기간은 피상속인 취득일부터입니다(제104조②1).
- 신고기한 뒤 분할협의를 바꾸는 실수: 늘어난 몫이 증여로 과세될 수 있습니다(상증법 제4조③).
- 분할 전 공유 상태의 대주주 판정을 지레짐작하는 실수: 상속인별 보유 주식 계산은 관할 세무서에 확인하는 편이 정확합니다.
자주 묻는 질문
Q1. 부모님 주식을 바로 팔 수 있나요?
A. 피상속인 계좌의 주식은 보통 상속 명의변경 절차를 거친 뒤 처리하며, 방식과 서류는 증권사 안내를 따릅니다. 포기나 한정승인을 고민 중이라면 팔기 전에 그 결정부터 해야 합니다.
Q2. 상속받은 주식은 사망일 주가로 평가하나요?
A. 아닙니다. 상장주식은 사망일 이전·이후 각 2개월 종가의 평균액으로 평가합니다(상증법 제63조①1가). 사망일이 토요일·공휴일이면 그 전날이 기준입니다.
Q3. 상속인 한 명이 대표로 계좌를 옮길 수 있나요?
A. 나누기 전 주식은 상속인 공유라 보통 상속인 전원의 협의가 필요합니다. 대표상속인 위임이나 소액 간편 처리 여부는 증권사마다 달라 해당 금융회사 안내를 확인해야 합니다.
Q4. 상속세 신고기한은 언제인가요?
A. 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 안입니다(제67조①). 2026년 10월 20일 사망이라면 2027년 4월 30일까지 신고·납부합니다.
Q5. 상속받은 주식을 팔면 양도세를 내나요?
A. 소액주주가 증권시장에서 팔면 양도세 과세 대상이 아니고 증권거래세만 붙습니다. 대주주이거나 장외에서 팔면 상속 평가액을 취득가액으로 차익을 계산해 예정신고합니다.
Q6. 주가가 떨어졌는데 상속세를 줄일 수 있나요?
A. 상장주식은 전후 2개월 평균액이 시가로 정해져 평가기간이 끝난 뒤의 하락분은 원칙적으로 반영되지 않습니다. 평가기간 중 증자·합병이나 거래정지가 있었다면 계산 방법이 달라지므로 그 부분을 먼저 확인합니다.
결론
상속 주식 처리는 조회와 승인·포기 판단을 먼저 하고, 전후 2개월 평균으로 평가한 뒤, 협의분할과 계좌 이전을 신고기한 전에 마치는 순서가 안전합니다. 상속세는 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 안에 신고·납부합니다.
나중에 팔 때는 상속세와 별개로 양도세를 따로 봐야 합니다. 취득가액은 상속 평가액, 보유기간은 피상속인 취득일부터라는 두 가지가 계산의 출발점입니다.
공식 근거: 국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제2조·제3조의2·제4조·제60조·제63조·제67조·제69조·제70조·제71조·제73조, 같은 법 시행령 제52조의2·제74조, 소득세법 제94조·제103조·제104조·제105조, 소득세법 시행령 제157조·제162조·제163조, 민법 제997조·제1005조·제1006조·제1009조·제1013조·제1015조·제1019조·제1026조, 증권거래세법 시행령 제5조, 정부24 안심상속 원스톱서비스 안내 (확인 기준일 2026년 11월 8일)