소득공제 세액공제 차이는 빼는 단계입니다. 소득공제는 세율을 곱하기 전의 소득(과세표준)에서 빼고, 세액공제는 세율을 곱해 나온 세금(산출세액)에서 바로 뺍니다.
그래서 소득공제 100만 원은 세율 15% 구간이면 세금 15만 원, 24% 구간이면 24만 원을 줄이고, 세액공제 15만 원은 세율과 관계없이 세금 15만 원을 줄입니다.
연말정산 항목마다 공제율과 한도가 달라 어떤 것이 더 유리한지 헷갈리는 직장인, 맞벌이 부부 중 누가 공제를 받을지 정하려는 분, 환급액이 왜 예상과 다른지 알고 싶은 분을 위한 글입니다.
연말정산 계산 순서, 소득공제·세액공제 항목 표, 같은 금액의 효과 비교, 세액공제가 남을 때, 맞벌이 배분 기준, FAQ를 소득세법 원문 기준으로 정리했습니다.
핵심 요약
- 소득공제는 과세표준을 줄이고, 세액공제는 산출세액을 줄입니다.
- 소득공제의 절세 효과는 공제액 × 내 세율이라 세율이 높을수록 커집니다.
- 세액공제는 세율과 관계없이 공제액만큼 세금이 줄지만, 산출세액보다 많으면 남는 금액은 대부분 사라집니다.
- 신용카드·주택청약·인적공제는 소득공제, 자녀·연금계좌·의료비·교육비·월세는 세액공제입니다.
- 맞벌이라면 세율이 높은 쪽이 소득공제를, 산출세액이 충분한 쪽이 세액공제를 받는지 따져 봅니다.
소득공제 세액공제 차이 한눈에 보기
| 구분 | 소득공제 | 세액공제 |
|---|---|---|
| 빼는 대상 | 과세표준을 만들기 전 소득 | 세율을 곱한 산출세액 |
| 절세 효과 | 공제액 × 내 한계세율 | 공제액 그대로 |
| 세율이 높은 사람 | 효과가 커짐 | 효과 같음 |
| 공제가 남을 때 | 과세표준이 0이 되면 더 줄지 않음 | 산출세액을 넘는 금액은 없는 것으로 봄(기부금 등은 이월) |
| 대표 항목 | 인적공제, 국민연금, 건강보험료, 신용카드, 주택청약 | 근로소득·자녀·연금계좌, 보험료·의료비·교육비·기부금, 월세 |
세액공제의 이월 제외 규정은 소득세법 제61조, 소득공제 종합한도는 조세특례제한법 제132조의2에 있습니다.
연말정산 계산 순서에서 공제가 들어가는 위치
| 순서 | 계산 | 여기서 빠지는 것 |
|---|---|---|
| 1 | 총급여 − 근로소득공제 = 근로소득금액 | 근로소득공제(자동 계산) |
| 2 | 근로소득금액 − 소득공제 = 과세표준 | 인적공제, 연금보험료, 특별소득공제, 카드·청약 등 |
| 3 | 과세표준 × 세율(6~45%) = 산출세액 | 소득세법 제55조 세율 |
| 4 | 산출세액 − 세액감면·세액공제 = 결정세액 | 근로소득·자녀·연금계좌·특별세액공제·월세 등 |
| 5 | 결정세액 − 매달 낸 세금(기납부세액) | 음수면 환급, 양수면 추가 납부 |
소득공제 세액공제 차이는 2단계에서 빠지느냐 4단계에서 빠지느냐의 차이입니다. 세율 구간과 누진공제는 종합소득세 계산 방법에 정리했습니다.
소득공제 항목
| 항목 | 내용 | 근거 |
|---|---|---|
| 기본공제 | 본인·배우자·부양가족 1명당 연 150만 원 | 소득세법 제50조 |
| 추가공제 | 경로우대·장애인·부녀자·한부모 | 소득세법 제51조 |
| 연금보험료공제 | 국민연금 등 본인이 낸 공적연금 보험료 | 소득세법 제51조의3 |
| 특별소득공제 | 건강·고용·장기요양보험료, 주택임차차입금 원리금, 장기주택저당차입금 이자 | 소득세법 제52조 |
| 신용카드 등 사용금액 | 총급여 25% 초과 사용분의 15~40% | 조세특례제한법 제126조의2 |
| 주택청약종합저축 | 무주택 세대주 등 연 300만 원 납입분의 40% | 조세특례제한법 제87조 |
부양가족 소득공제 요건은 연말정산 부양가족 공제 기준, 카드 공제 계산은 신용카드 소득공제 계산에서 확인하세요.
세액공제 항목
| 항목 | 공제율·금액 | 근거 |
|---|---|---|
| 근로소득세액공제 | 산출세액 130만 원까지 55%, 초과분 30%(총급여별 한도 20만~74만 원) | 소득세법 제59조 |
| 자녀세액공제 | 1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명 이상 1명마다 40만 원 추가 | 소득세법 제59조의2 |
| 연금계좌세액공제 | 납입액의 12%(총급여 5,500만 원 이하 15%) | 소득세법 제59조의3 |
| 보험료 | 보장성 12%, 장애인전용 15% | 소득세법 제59조의4 제1항 |
| 의료비 | 총급여 3% 초과분 15%(난임시술비 등은 더 높음) | 같은 조 제2항 |
| 교육비 | 15% | 같은 조 제3항 |
| 기부금 | 15%, 1천만 원 초과분 30% | 같은 조 제4항 |
| 월세 | 15%(총급여 5,500만 원 이하 17%) | 조세특례제한법 제95조의2 |
소득공제 세액공제 차이와 별개로, 특별소득공제·특별세액공제·월세 공제를 하나도 신청하지 않으면 대신 표준세액공제 연 13만 원을 받습니다(소득세법 제59조의4 제9항).
같은 100만 원, 소득공제와 세액공제 효과 비교
과세표준이 4천만 원인 A씨와 7천만 원인 B씨가 각각 소득공제 100만 원을 더 받는 경우와, 의료비 세액공제 15만 원을 더 받는 경우를 비교합니다.
| 구분 | A씨(과세표준 4천만 원) | B씨(과세표준 7천만 원) |
|---|---|---|
| 적용 세율 구간 | 15% | 24% |
| 소득공제 전 산출세액 | 474만 원 | 1,104만 원 |
| 소득공제 100만 원 후 산출세액 | 459만 원 | 1,080만 원 |
| 산출세액 감소 | 15만 원 | 24만 원 |
| 의료비 세액공제 15만 원 | 결정세액 15만 원 감소 | 결정세액 15만 원 감소 |
A씨는 84만 원 + 2,600만 원 × 15%, B씨는 624만 원 + 2,000만 원 × 24%로 계산했습니다(소득세법 제55조). 소득공제 세액공제 차이는 이처럼 세율이 높을수록 소득공제 쪽 효과가 커지는 데서 드러납니다.
이 계산은 세 가지를 전제로 합니다. 소득공제 100만 원이 같은 세율 구간 안에서 빠지고, 근로소득세액공제가 이미 총급여별 한도(20만~74만 원)에 걸려 있으며, 결정세액이 공제액보다 커서 0원이 되지 않는다는 것입니다.
전제가 맞으면 산출세액 감소분이 그대로 결정세액 감소, 곧 환급 증가가 됩니다. 결정세액이 공제액보다 작으면 실제로 줄어드는 세금은 결정세액까지입니다. 지방소득세는 따로 계산하며, 종합소득분 표준세율은 소득세율의 10분의 1입니다(지방세법 제92조).
세액공제가 남으면 어떻게 되나
보험료·의료비·교육비·월세 세액공제의 합계가 근로소득 산출세액보다 크면 넘는 금액은 없는 것으로 봅니다(소득세법 제61조 제1항).
자녀·연금계좌·특별세액공제 등을 합친 금액이 산출세액을 넘을 때도 같지만, 기부금은 넘는 금액을 10년 동안 이월해 공제할 수 있습니다(같은 조 제2항).
소득공제 세액공제 차이가 가장 크게 드러나는 곳이 여기입니다. 결정세액이 이미 0원인 사람은 세액공제 항목을 더 모아도 환급이 늘지 않습니다. 소득공제를 더 받아도 마찬가지이므로, 맞벌이라면 배우자 쪽에서 받을 수 있는 항목이 있는지 확인하세요.
소득공제 세액공제 차이로 보는 맞벌이 배분
신용카드처럼 소득공제는 세율이 높은 사람이 받을수록 줄어드는 세금이 큽니다. 다만 카드 공제는 총급여의 25%를 넘게 써야 시작하므로, 급여가 적은 쪽이 문턱을 넘기 쉬운 경우도 있습니다.
의료비는 총급여 3%를 넘는 금액부터 공제하므로 급여가 적은 쪽이 유리할 수 있고, 세액공제는 산출세액이 충분히 남는 쪽이 받아야 사라지는 금액이 없습니다. 자세한 배분은 맞벌이 연말정산을 참고하세요.
소득공제 세액공제 차이 확인 순서
- 홈택스 연말정산 미리보기에서 내 과세표준과 세율 구간을 확인합니다.
- 결정세액이 0원에 가까운지 봅니다.
- 세율이 높으면 소득공제 항목, 산출세액이 충분하면 세액공제 항목의 효과를 비교합니다.
- 맞벌이라면 항목별로 누가 받을지 나눠 계산합니다.
- 간소화 자료에 없는 영수증을 챙깁니다.
미리보기 사용법은 연말정산 미리보기 이용방법, 빠지기 쉬운 영수증은 연말정산 간소화 자료에 없는 공제에서 확인하세요.
자주 묻는 질문
Q1. 소득공제 세액공제 차이로 보면 무엇이 더 유리한가요?
A. 금액이 같다면 세액공제가 유리합니다. 소득공제 100만 원은 세율만큼만 세금을 줄이기 때문입니다. 다만 세액공제는 산출세액보다 많으면 남는 금액이 사라집니다.
Q2. 연금저축은 소득공제인가요, 세액공제인가요?
A. 세액공제입니다. 납입액의 12%(총급여 5,500만 원 이하 15%)를 세금에서 뺍니다. 국민연금 보험료는 소득공제입니다.
Q3. 신용카드 공제 300만 원이면 세금이 300만 원 줄어드나요?
A. 아닙니다. 소득공제이므로 300만 원 × 내 세율만큼 줄어듭니다. 세율 15% 구간이면 45만 원입니다.
Q4. 결정세액이 0원이면 세액공제를 더 받을 수 있나요?
A. 받을 수 없습니다. 산출세액을 넘는 세액공제는 없는 것으로 보고, 기부금만 다음 해로 이월합니다.
Q5. 의료비는 쓴 돈 전부 세액공제되나요?
A. 아닙니다. 총급여의 3%를 넘는 금액부터 15%를 공제하고, 본인·6세 이하·65세 이상·장애인 외 가족 의료비는 연 700만 원 한도가 있습니다. 자세한 내용은 의료비 세액공제에서 확인하세요.
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공식 확인처
소득세법 제55조 · 소득세법 제59조의4 · 소득세법 제61조 · 조세특례제한법 제126조의2
※ 이 글은 소득공제와 세액공제 차이에 대한 일반 안내입니다. 실제 환급액은 소득과 공제 항목에 따라 달라지므로 홈택스 미리보기나 국세청(126)에서 확인하세요.