증여세 신고는 증여받은 사람(수증자)이 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 관할 세무서에 하는 신고입니다(상속세 및 증여세법 제68조 제1항). 부모가 자녀에게 현금을 이체한 경우에도 증여세를 낼 사람은 원칙적으로 돈을 받은 자녀입니다.
기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 빼 주고, 신고하지 않으면 무신고가산세 20%가 붙습니다. 반면 사회통념상 인정되는 피부양자의 생활비·교육비로 실제 쓴 돈은 증여세를 부과하지 않습니다.
부모님께 현금을 받은 뒤 증여세 신고를 언제까지 어떻게 해야 하는지 궁금한 분, 증여세 신고 때 낼 서류를 확인하려는 분, 생활비·교육비로 받은 돈도 신고해야 하는지 헷갈리는 분을 위한 글입니다.
증여세 신고 의무자와 기한, 법령상 제출 서류, 신고세액공제와 가산세, 생활비·교육비 비과세 기준, 분납·연부연납, 계산 예시와 FAQ를 정리했습니다. 증여재산공제 한도와 10년 합산은 자녀 증여세 비과세 한도에서 확인하세요.
핵심 요약
- 증여세 신고 기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내이고, 신고·납부 의무자는 수증자입니다.
- 신고서에는 증여자·수증자의 가족관계 증명서, 증여재산명세와 평가명세서, 채무 증명 서류 등을 첨부합니다.
- 기한 안에 신고하면 산출세액(공제·감면 차감 후)의 3%를 공제하고, 무신고하면 납부세액의 20%가 가산세입니다.
- 사회통념상 인정되는 피부양자의 생활비·교육비·치료비 등은 증여세를 부과하지 않지만, 그 명목으로 받아 예금·투자·집 구입에 쓰면 비과세로 보기 어렵습니다.
- 과세표준이 50만 원 미만이면 증여세를 부과하지 않습니다.
증여세 신고 의무자와 기한
증여세는 수증자가 신고하고 납부합니다(제4조의2 제1항, 제68조 제1항).
| 구분 | 내용 | 근거 |
|---|---|---|
| 신고·납부 의무자 | 증여받은 사람(수증자) | 제4조의2 제1항 |
| 신고 기한 | 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내 | 제68조 제1항 |
| 신고 관할 | 납세지 관할 세무서 | 제68조 제1항 |
| 증여자의 연대납부 | 수증자의 주소가 불분명해 조세채권 확보가 어렵거나 납부 능력이 없는 경우 등 법에서 정한 경우 | 제4조의2 제6항 |
예를 들어 2026년 10월 20일에 현금을 받았다면 10월 31일부터 3개월이 되는 2027년 1월 31일까지 신고합니다. 기한이 토요일·일요일·공휴일 등이면 그다음 날이 기한입니다(국세기본법 제5조 제1항).
증여세 신고 때 제출 서류
증여세 신고는 증여세과세표준신고및자진납부계산서로 하고, 다음 서류를 첨부합니다(시행령 제65조).
| 서류 | 내용 |
|---|---|
| 증여자·수증자의 가족관계기록사항 증명서 등 | 관계 확인(증여재산공제 적용 판단) |
| 증여재산명세 및 그 평가명세서 | 현금·부동산·주식 등 재산 종류, 수량, 평가가액 |
| 채무사실을 입증할 수 있는 서류 | 부담부증여 등 채무를 인수한 경우 |
| 그 밖에 법에 따라 내야 하는 서류 | 과세가액 계산 관련 서류 등 |
현금 증여라면 이체 내역으로 증여일과 금액을 확인할 수 있게 정리해 두세요.
증여세 신고세액공제와 가산세
| 구분 | 내용 | 근거 |
|---|---|---|
| 신고세액공제 | 기한 안에 신고하면 산출세액에서 징수유예·공제·감면 세액을 뺀 금액의 3%를 공제 | 제69조 제2항 |
| 무신고가산세 | 기한까지 신고하지 않으면 납부할 세액의 20%(부정행위는 40%) | 국세기본법 제47조의2 |
| 과소신고가산세 | 적게 신고하면 과소신고한 납부세액의 10%(부정행위는 40%) | 국세기본법 제47조의3 |
| 납부지연가산세 | 납부기한 다음 날부터 납부일 전날까지 하루 10만분의 22 | 국세기본법 제47조의4 |
| 과세최저한 | 과세표준 50만 원 미만이면 증여세를 부과하지 않음 | 제55조 제2항 |
생활비·교육비 증여세 비과세 기준
가족 사이에 오가는 돈이 모두 증여세 대상은 아닙니다. 다음은 증여세를 부과하지 않습니다(제46조 제5호, 시행령 제35조 제4항).
| 비과세 대상 | 조건 | 근거 |
|---|---|---|
| 이재구호금품, 치료비, 피부양자의 생활비·교육비 | 사회통념상 인정되는 것 | 제46조 제5호 |
| 학자금·장학금 등 | 해당 용도에 직접 지출한 것 | 시행령 제35조 제4항 제2호 |
| 기념품·축하금·부의금 등 | 통상 필요하다고 인정되는 금품으로서 해당 용도에 직접 지출한 것 | 시행령 제35조 제4항 제3호 |
| 혼수용품 | 통상 필요하다고 인정되는 금품으로서 해당 용도에 직접 지출한 것 | 시행령 제35조 제4항 제4호 |
생활비·교육비 비과세는 받은 돈이 실제로 피부양자의 생활비·교육비로 쓰였을 때를 말합니다. 생활비·교육비 명목으로 받았더라도 예금·적금, 주식 투자, 집이나 땅 구입에 쓰면 생활비·교육비로 쓴 것이 아니어서 비과세로 보기 어렵습니다.
또 이 비과세는 부양의무가 있는 사람이 피부양자에게 주는 경우를 전제로 합니다. 쓴 곳이 확인되도록 필요할 때마다 학교·병원 등에 직접 내거나, 이체 내역과 영수증을 남겨 두는 것이 좋습니다.
‘사회통념상 인정되는’ 금액이 얼마인지는 법령에 숫자로 정해져 있지 않으므로, 이 글에서 금액 기준을 단정하지 않습니다.
증여세 신고 계산 예시
성년 자녀가 부모에게 현금 1억 원을 받았고, 10년 이내 부모(같은 직계존속과 그 배우자)에게 받은 다른 증여는 없다고 가정합니다.
| 구분 | 기한 안에 신고 | 신고하지 않은 경우 |
|---|---|---|
| 증여세 과세가액 | 1억 원 | 1억 원 |
| 증여재산공제(성년 자녀, 직계존속) | 5,000만 원 | 5,000만 원 |
| 과세표준 | 5,000만 원 | 5,000만 원 |
| 산출세액(10%) | 500만 원 | 500만 원 |
| 신고세액공제(3%) | 15만 원 | 0원 |
| 무신고가산세(20%) | 0원 | 100만 원 |
| 납부할 세액(납부지연가산세 제외) | 485만 원 | 600만 원 |
증여재산공제 5천만 원은 10년 동안 받은 금액을 합쳐 적용하므로, 10년 안에 받은 다른 증여가 있으면 결과가 달라집니다. 금액별 계산은 자녀 증여세 비과세 한도를 참고하세요.
증여세 납부 방법과 분납·연부연납
| 방법 | 요건 | 내용 |
|---|---|---|
| 자진납부 | 신고기한까지 | 관할 세무서, 한국은행 또는 우체국에 납부(제70조 제1항) |
| 분할납부(분납) | 납부할 세액 1천만 원 초과 | 2천만 원 이하면 1천만 원 초과분, 2천만 원 초과면 세액의 50% 이하를 납부기한 후 2개월 이내에 납부(제70조 제2항, 시행령 제66조) |
| 연부연납 | 납부세액 2천만 원 초과, 세무서 허가와 담보 제공 | 일반 증여재산은 허가일부터 5년 범위, 각 회분 1천만 원 초과(제71조) |
증여세 신고 순서
- 증여일(현금은 이체일)을 확인하고 3개월 신고기한을 계산합니다.
- 같은 사람(직계존속이면 그 배우자 포함)에게 10년 안에 받은 증여가 있는지 확인합니다.
- 생활비·교육비처럼 비과세 대상인지, 증여재산공제를 얼마나 적용받을 수 있는지 확인합니다.
- 증여재산 평가명세와 가족관계 증명서 등 첨부서류를 준비합니다.
- 기한 안에 신고하고 세금을 납부합니다. 납부세액이 크면 분납·연부연납을 검토합니다.
자주 묻는 질문
Q1. 증여세는 주는 사람이 내나요, 받는 사람이 내나요?
A. 원칙적으로 증여받은 사람(수증자)이 신고하고 냅니다. 수증자의 주소가 불분명하거나 납부 능력이 없는 경우 등 법에서 정한 경우에는 증여자가 연대해 낼 의무가 있습니다.
Q2. 증여재산공제 안의 금액이면 신고하지 않아도 되나요?
A. 법령상 신고 의무는 증여세 납부의무가 있는 사람에게 있습니다. 공제 후 납부할 세액이 없는 경우의 신고 필요 여부는 자녀 증여세 비과세 한도의 ‘실제로 신고가 필요한지’ 부분을 함께 확인하세요.
Q3. 부모님이 대학 등록금을 대신 내 주면 증여세가 나오나요?
A. 사회통념상 인정되는 피부양자의 교육비로 실제 쓰인 돈은 증여세를 부과하지 않습니다. 등록금을 학교에 직접 내는 등 용도가 확인되게 처리하는 것이 좋습니다.
Q4. 증여세 신고 기한을 놓쳤어요.
A. 기한 후 신고를 할 수 있지만 신고세액공제 3%를 받을 수 없고 무신고가산세와 납부지연가산세가 붙습니다. 빨리 신고할수록 납부지연가산세가 줄어듭니다.
Q5. 부모님께 돈을 빌린 것도 증여세 신고 대상인가요?
A. 실제로 빌린 돈이라면 증여가 아니지만, 무이자나 낮은 이자로 빌리면 이자 차액이 증여가 될 수 있습니다. 가족 간 차용증과 증여세를 참고하세요.
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공식 확인처
상속세 및 증여세법 제68조 · 상속세 및 증여세법 제4조의2 · 상속세 및 증여세법 제46조 · 상속세 및 증여세법 제69조 · 상속세 및 증여세법 제70조 · 상속세 및 증여세법 시행령 제35조 · 상속세 및 증여세법 시행령 제65조
※ 이 글은 증여세 신고에 대한 일반 안내입니다. 비과세 해당 여부와 증여재산 평가는 사실관계에 따라 달라지므로 실제 신고 전 세무서 또는 세무대리인과 확인하세요.